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63 按结转的原计入股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方办理523场外期权公司，
274 数量取申购确认数量，金额按基金当日单位净值×数量或其他可合理计量初始成本的方式
按公允价值确认办理523场外期权公司，
第二十四条 香港互认基金违法违规行为的监督管理按其
违法违规行为发生地由证监会、香港证监会实施监管
241 按移动加权平均法逐日结转
134 按应收取的现金余额返还确认
通过债转股（可转债、可交换债）确认的股票投资参照“债
券(含同业存单)及资产支持证券投资业务”章节的账务处理，
通过权证、期权行权确认的股票投资参照“衍生查
第十九条 单只私募证券投资基金投资于同一债券的资金，不得超过该基金净资产的10%
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认
135 按应付的相关费用确认办理523场外期权公司，
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
②国债预发行投资每日估值
借：交易性债券投资–国债预发行投资–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债办理523场外期权公司，
177 按账面余额/摊余成本（已发生减值时使用摊余成本=面值+利息调整+减值准备，未发生减
值时使用账面余额=面值+利息调整）和实际利率计算确认利息收入金额
第十九条 内地从事香港互认基金产品评价业务的机构，
应当建立科学、有效的境外基金产品评价体系，相关评价标准、
方法等应当与内地基金产品评价体系一致办理523场外期权公司，36
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
148
将原计入该债券/资产支持证券的公允价值变动损益
转出办理523场外期权公司，基金参与国债预发行交易，需要对预发行交易
期间的债券进行初始或终止确认
在每个基
金估值日，基金投资的债券/资产支持证券投资以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
第二十六条 香港互认基金的内地代理人应当依照本规定
的有关要求，切实履行各项业务职责办理523场外期权公司，
205 按实际收到或应收的债券利息金额确认
230 金额=资金结算价格*T 日前特定期间的上交所交易日累计的成交数量+经手费，资金结算价
格为根据招标日发行票面利率计算出的理论结算价格
125 金额按兑付比例移动加权平均法计算，数量取兑付数量