转让私募基金管理人公司，浙江衢州

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1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用转让私募基金管理人公司，
268 按移动加权平均法计算，根据实际情况确定借贷方向转让私募基金管理人公司，
利息调整
核算按摊余成本法核算的
货币市场基金持有的债券
的利息调整



247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转

特此公告
（十二）向外提供的基金财务会计报告应依次编定页数，
加具封面，装订成册，加盖公章

第十九条 单只私募证券投基金投于同一债券的金，不得超过该基金净产的10%
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本



因债券/产支持证
券发行人行使赎回权而导致终止确认的，参考债券/产支持证
券回售行权金发放日进行会计处理转让私募基金管理人公司，56
借：交易性债券投–上交所国债–成本
244
交易性债券投–上交所国债–应计利息
245
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
246
交易性债券投–国债预发行投–估值
247
将原计入该债券的公允价值变动损益转出转让私募基金管理人公司，
195 按卖出债券/产支持证券投数量比例结转的减值准备金额确认



32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）转让私募基金管理人公司，
147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向转让私募基金管理人公司，
国债预发行交易中，证券登记结算有限责任公司（以
下简称“结算”）以证券账户为基础核算单位向结算参与
人收取的保证金，以“存出保证金”项目列报

37
后利息税的处理应考虑税法相关要求
核算基金债券交易的备付
金和预付款转让私募基金管理人公司，41
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应
计利息
173（转出债券）
应付交易费用174
2、后续计量
（1）持有以摊余成本计量的债券/产支持证券投期间，
每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并按实际利率与账
面余额计算利息收入，差额计入债券/产支持证券投利息调
整科目
231 按轧差金额确认32
交易性债券/产支持证券投–估值
118
交易性债券/产支持证券投–应计利息
119
应付交易费用
120
投收益–差价收入–债券/产支持证券投
121
将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出